GUÍA DE ESTUDIO No. 2: SANCIONES

Para la próxima clase de Abril 6 de 2.013, lleve material sobre las Sanciones según el estatuto tributario.

Léalo antes de la clase, para apresurar la parte teórica y realizar una actividad o taller aplicativo en la próxima clase.

GUÍA DE ESTUDIO No. 1

TALLER: 

Hacer los asientos contables de ambas empresas en el libro diario.

Tenga en cuenta que ambas empresas utilizan el sistema de inventarios periódico,que el Iva es el 16% Retención en la fuente es el 3,5% Reteiva es el 15% del iva.

PUNTO UNO: La empresa Los Tres S.A ( Gran Contribuyente del Régimen Común) se dedica a la comercialización de Electrodomésticos, le vendió a crédito a la compañía, Los Cinco Ltda ( Régimen común no gran contribuyente ) artículos por valor de $8,000,000 Ambas utilizan sistema de inventario periódico

PUNTO DOS: La Empresa A Ltda ( Régimen común no gran contribuyente ), le vendió a crédito a la empresa B Ltda, ( Régimen común Gran Contribuyente ), Equipos de sonido por valor de $9,000,000 ambas utilizan el sistema de inventario periódico.

PUNTO TRES: La empresa C Ltda, ( Régimen común no gran contribuyente ), le vendió a crédito a la empresa D S.A ( Régimen común no gran contribuyente ) neveras por valor total de $(11,000,000 ) ambas utilizan el sistema de inventario permanente. Costo de ventas empresa C $6,000,000 

PUNTO CUATRO: La empresa E Ltda ( Gran contribuyente del régimen común) le compró a crédito a Pedro Perez ( Régimen Simplificado ) Estufas por valor de $12,000,000 hacer los registros contables de ambas si utilizan el sistema de inventarios periódico.

PUNTO CINCO: La empresa G Ltda ( Gran contribuyente del régimen común ) le vendió a crédito a Juan Gomez ( Del régimen simplificado ), Equipos de sonido por valor de $13,000,000 ambas usan el sistema inventario periódico. 

PUNTO SEIS: La empresa I Ltda ( Régimen común no gran contribuyente ), le vendió a crédito a Jose Restrepo ( Régimen simplificado ) Estufas por valor de $10,000,000 Ambas Sistema inventario periódico

PUNTO SIETE: Maria Palacios ( Régimen Simplificado) le vendió a crédito a la empresa L ltda ( Régimen común no gran contribuyente ) Equipos de sonido por valor de $10,000,000. Sist. Inv periodo

PUNTO OCHO: Martha Gomez ( Régimen Simplificado ) le vendió a crédito a la empresa M Ltda ( Régimen común Gran contribuyente ) Neveras por valor de $14,000,000. Ambas sist. Invent. Periódico

PUNTO NUEVE: Pedro Perez ( Régimen Simplificado ) le vendió a crédito a Jorge Molina ( Régimen Simplificado ) Licuadoras por valor de $15,000,000. Ambas Sist. Inventar. Periódico. 

UNIDADES TECNOLÓGICAS DE SANTANDER

PROGRAMA DE ASIGNATURA

TECNOLOGÍA EN CONTABILIDAD FINANCIERA

Versión 2 Junio 2012

FACULTAD CIENCIAS SOCIOECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
PROGRAMA ACADÉMICO: CONTADURIA PUBLICA ASIGNATURA: SEMINARIO DE TRIBUTARIA
Tipo Asignatura: B
Créditos: 2
TP: 64
TI: 32
Semestre académico: I DE 2.013
Código asignatura: PCP1004
Requisitos: PCP905

JUSTIFICACIÓN: La constante legislación por parte de los entes estatales Colombianos termina por introducir varias e importantes modificaciones en las normas tributarias, las cuales son de aplicación inmediata y de obligatorio conocimiento para todas las personas encargadas de la gestión contable, tributaria, mercantil y laboral de las empresas. Los estudiantes de Contaduría Pública no son ajenos a ésta realidad y por ende es una necesidad la actualización y profundización en su conocimiento, al igual que estar abierto a la posibilidad de discernir diferentes puntos de vista a nivel profesional.

Siendo el seminario una herramienta pedagógica en la que el aprendizaje es activo, ya que los participantes deben buscar y elaborar la información en el marco de una colaboración recíproca entre si y a partir de la interacción con el especialista; se busca desarrollar un estudio profundo sobre aspectos tributarios que afectan de una u otra forma al profesional de la Contaduría Pública y su entorno empresarial. En esta asignatura los estudiantes van a tener la oportunidad de aplicar con base en realidades empresariales de su entorno, el conjunto de normas concernientes a retención en la fuente, impuesto a las ventas, renta y complementarios e información exógena

OBJETO DE ESTUDIO: Las normas tributarias vigentes que regulan las actuaciones de los contribuyentes frente al estado

OBJETIVO DE FORMACIÓN: Al finalizar la asignatura los estudiantes estarán en capacidad de: Aplicar el conjunto vigente de normas concernientes a retención en la fuente, impuesto a las ventas, renta y complementarios e información exógena; de acuerdo a realidades empresariales en su entorno.

COMPETENCIAS TRANSVERSALES:

 Lectura comprensiva.

 Comunicación oral y escrita.

 Habilidad para interactuar y trabajar en equipo.

 Habilidad en el procesamiento de la información, para la evaluación de resultados y generación de alternativas

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS DE LA ASIGNATURA:

 Aplicar IVA, ICA y retención en la fuente en diversas situaciones de liquidación, presentación y pago de declaraciones de acuerdo a la normatividad vigente en el estatuto tributario de Colombia

 Resolver situaciones diversas de liquidación, presentación y pago de declaraciones de patrimonio, renta y complementarios, teniendo en cuenta el estatuto tributario vigente en Colombia.

 Aplicar el proceso a seguir en la presentación de información exógena según delineamientos vigentes establecidos por la DIAN

ESTRUCTURA DE LA ASIGNATURA POR UNIDADES TEMÁTICAS

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

Aplicar IVA, ICA y retención en la fuente en diversas situaciones de liquidación, presentación y pago de declaraciones de acuerdo a la normatividad vigente en el estatuto tributario de Colombia

Resolver situaciones diversas de liquidación, presentación y pago de declaraciones de patrimonio, renta y complementarios; teniendo en cuenta el estatuto tributario vigente en Colombia.

Aplicar el proceso a seguir en la presentación de información exógena tributaria según delineamientos vigentes establecidos por la DIAN

UNIDADES TEMATICAS

IVA- ICA-Y RETENCION EN LA FUENTE

PATRIMONIO - RENTA Y COMPLEMENTARIOS

INFORMACIÓN EXOGENA

UNIDAD 1: IVA- ICA-Y RETENCION EN LA FUENTE

COMPETENCIA : Aplicar IVA, ICA y retención en la fuente en diversas situaciones de liquidación, presentación y pago de declaraciones de acuerdo a la normatividad vigente en el estatuto tributario de Colombia

RESULTADOS DE APRENDIZAJE. El estudiante:

 Describe el conjunto de normas tributarias vigentes respecto a IVA, ICA y retención en la fuente basado en el desarrollo de guías de lectura.

 Soluciona casos prácticos del entorno empresarial sobre liquidación, presentación y pago del IVA.

 Soluciona casos prácticos del entorno empresarial sobre liquidación, presentación y pago del ICA.

 Soluciona casos prácticos del entorno empresarial sobre liquidación, presentación y pago de la retención en la fuente por renta, IVA e ICA.

CONTENIDOS

 Contabilidad fiscal

 Auditoría tributaria

 Concepto de IVA

 Clases de bienes y/o servicios

 Hecho generador del impuesto

 Responsables del IVA

 Tarifas vigentes

 Retención del IVA

 Liquidación y formulario de IVA

 Concepto de Retención en la fuente

 Causación y pago

 Agentes Retenedores

 Tarifas y conceptos vigentes

 Retención en la Fuente por renta

 Retención en la fuente por ICA

 Retención en la fuente por IVA

 Auto retención

 Impuesto de industria y comercio

- Responsables

- Contribuyentes y no contribuyentes

- Ingresos y deducciones

- Declaración y pago

 Elaboración del formato soporte de la liquidación del formulario de presentación y pago del IVA

 Solución de casos prácticos de retención en la fuente por renta, por ICA y por IVA

 Diligenciamiento del formulario de presentación y pago de la retención en la fuente por Renta y por IVA

 Diligenciamiento del formulario de presentación y pago de la retención en la fuente por ICA

ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA Y APRENDIZAJE

En el Aula Y Fuera del Aula

 Exposición del docente.

 Revisión del trabajo extra-clase.

 Trabajos en grupo

 Desarrollo de guías de lectura.

 Estudio de casos

 Informe de lectura con apoyo en guía docente.

 Desarrollo de talleres con apoyo en guías entregadas por el docente.

COMPETENCIA: Resolver situaciones diversas de liquidación, presentación y pago de declaraciones de patrimonio, renta y complementarios; teniendo en cuenta el estatuto tributario vigente en Colombia.

RESULTADOS DE APRENDIZAJE. El estudiante:

 Identifica los componentes de las declaraciones de renta y complementarios de acuerdo a las normas tributarias vigentes.

 Liquida el impuesto de renta y complementarios de personas naturales y jurídicas en casos prácticos de la cotidianidad, teniendo en cuenta las normas tributarias vigentes.

 Liquida el impuesto al patrimonio de personas naturales y jurídicas en casos prácticos de la cotidianidad, teniendo en cuenta las normas tributarias vigentes.

 Diligencia declaraciones de renta y complementarios en los formularios vigentes establecidos por la DIAN de acuerdo al estudio de casos analizados.

 Proyecta las declaraciones tributarias con sus respectivas sanciones conforme al caso objeto de estudio

CONOCIMENTOS

 Contabilidad fiscal

 Auditoria tributaria

 Impuesto sobre la renta

 Impuesto de ganancias ocasionales

 Contribuyentes y no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios

 Contribuyentes; régimen ordinario y régimen especial.

 Declaración de renta y complementarios régimen ordinario y régimen especial

 Declaración de ingresos y patrimonio

CONTENIDO

- Contenido de las declaraciones tributarias

- Presentación y forma de pago de las declaraciones.

- Declaraciones que se entienden por no presentadas.

- Correcciones a las declaraciones tributarias

- Beneficio de auditoría.

HABILIDADES

 Solución de casos prácticos de liquidación de impuesto sobre la renta y complementarios de personas naturales y jurídicas

 Solución de casos prácticos de liquidación de impuesto al patrimonio de personas naturales y jurídicas

 Solución de casos prácticos de corrección y liquidación de sanción de declaraciones tributarias de personas naturales y jurídicas

ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA Y APRENDIZAJE

En el Aula Y Fuera del Aula

 Exposición del docente.

 Revisión del trabajo extra-clase.

 Trabajos en grupo y revisión.

 Desarrollo de Ejercicios Prácticos con apoyo en guía docente.

 Estudio de casos.

 Informe de lectura con apoyo en guía docente.

 Desarrollo de Ejercicios Prácticos con apoyo en guía docente.

COMPETENCIA: Aplicar el proceso a seguir en la presentación de información exógena tributaria según delineamientos vigentes establecidos por la DIAN

RESULTADOS DE APRENDIZAJE: el estudiante:

 Describe la estructura vigente respecto a la presentación de información exógena a la DIAN, de acuerdo al desarrollo de guías de lectura

 Identifica las personas naturales y jurídicas obligadas por la DIAN a suministrar información exógena tributaria a partir de la lectura de la norma vigente.

 Emplea eficientemente el pre-validador de la DIAN en el reporte de información exógena tributaria, conforme a casos prácticos empresariales

 Soluciona casos prácticos de reporte de información exógena tributaria exigida por la DIAN.

CONOCIMIENTOS, 

 Contabilidad fiscal

 Auditoria tributaria

CONTENIDO

 Concepto de información exógena

 Personas obligadas a reportar información exógena tributaria

 Reportes para estudios y cruces de información

 Información a reportar y aspectos a tener en cuenta

 Elaboración de archivos, validación y presentación

 Régimen sancionatorio y firmeza de las declaraciones

 Identificación de las personas obligadas a reportar información exógena tributaria

 Identificación de los formatos para elaborar los diferentes reportes de información exógena tributaria

 Elaboración de archivos, validación y presentación

HABILIDADES

 Utilización del pre-validador suministrado por la DIAN

ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA Y APRENDIZAJE

En el Aula Y  Fuera del Aula

 Exposición del docente.

 Revisión del trabajo extra-clase.

 Trabajos en grupo

 Desarrollo de Ejercicios Prácticos con apoyo en guía docente

 Estudio de casos.

 Informe de lectura con apoyo en guía docente.

 Desarrollo de Ejercicios Prácticos con apoyo en guía docente

ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA

 Exposiciones.

 Resúmenes.

 Utilizar Ilustraciones.

 Realizar preguntas intercaladas.

 Elaborar mapas conceptuales y redes semánticas.

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

Se promoverán estrategias básicas de aprendizaje como:

 Resúmenes.

 Expresión escrita y oral.

 Comprensión lectora.

 Estrategias de memorización para recordar sintaxis y definiciones;

 Realización de síntesis y esquemas.

 Desarrollar guías de estudio en forma individual y en grupo.

CRITERIOS INSTITUCIONALES DE EVALUACIÓN

La evaluación se hará teniendo como referente los resultados de aprendizaje previstos en cada unidad y corte, los cuales serán comunicados a los estudiantes antes de valorar su desempeño. Se hará uso de diversas estrategias para recoger, como mínimo, tres evidencias de aprendizaje en cada uno de los tres cortes que establece el calendario académico semestral.

Para garantizar un seguimiento efectivo del aprendizaje es necesario realizar una evaluación diagnóstica al comienzo del semestre con el fin de determinar los pre-saberes requeridos para iniciar el nuevo proceso de aprendizaje. Igualmente, se deben realizar evaluaciones periódicas para observar progresos en el aprendizaje de los estudiantes. Al finalizar casa corte se realizará una evaluación escrita (parcial) para evidenciar los aprendizajes esperados y certificarlos mediante una calificación (valoración cuantitativa) en una escala de 0.0 a 5.0.

INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN

Se utilizarán instrumentos como la prueba escrita (examen parcial), los talleres, las pruebas cortas (quices), los trabajos escritos.

BIBLIOGRAFÍA

 REGIMEN TRIBUTARIO. Editorial Legis

 ESTATUTO TRIBUTARIO. DIAN

 CONSTITUCION POLITICA COLOMBIANA

 CODIGO DE COMERCIO. Editorial Legis.

 CODIGO LABORAL. Editorial Legis

 CARTILLA INFORMACION EXOGENA. DIAN

WEBGRAFÍA

 www.contribuyente.org

 www.declarante.com

 www.dian.gov.co

 www.actualícese.com